 |
О фонде | Пресс-центр | Вакансии | Контактная информация |
Корпоративная программа пенсионного обеспечения ОАО «Аэрофлот» |
Пенсионные договоры с физическими лицами
- Кто может заключить пенсионный договор?
- В пользу кого можно заключить пенсионный договор?
- Как заключить пенсионный договор?
- Как уплачивать пенсионные взносы?
- Как получить социальный налоговый вычет на пенсионные взносы?
- Размеры пенсионных взносов
- Порядок изменения условий НПО
Кто может заключить пенсионный договор?
Заключить пенсионный договор может любой человек, достигший совершеннолетия, имеющий возможность уплачивать пенсионные взносы по заключенному договору.
В пользу кого можно заключить пенсионный договор?
Пенсионный договор можно заключить как в свою пользу, так и в пользу третьих лиц, например в пользу родителей, супруга, других граждан. Следует учесть, что в случае заключения пенсионного договора в пользу третьего лица, при выплате негосударственной пенсии с Участника будет удерживаться налог на доходы физических лиц в размере 13% от суммы негосударственной пенсии (ст.213.1 п. 2 Налогового Кодекса РФ).
Как заключить пенсионный договор?
Заключить пенсионный договор можно в филиалах ОАО «Сбербанк России», уполномоченных заключать пенсионные договоры, в Центральном офисе НПФ Сбербанка, в филиалах Фонда.
При себе необходимо иметь любой документ, удостоверяющий личность Вкладчика, а также документ, удостоверяющий личность Участника (если договор заключается в пользу третьего лица). Таким документом может быть паспорт гражданина РФ, военный билет, удостоверение личности военнослужащего, заграничный паспорт гражданина РФ, паспорт моряка. При заключении договора в пользу третьего лица, присутствие этого третьего лица необязательно.
Как уплачивать пенсионные взносы?
После заключения пенсионного договора Вкладчик обязан уплатить первоначальный (единовременный) пенсионный взнос в течение
- через филиалы ОАО «Сбербанк России» (без уплаты комиссии);
- через другие коммерческие банки;
- перечислением через бухгалтерию по месту работы;
- перечислением с лицевого счета Вкладчика в банке.
Уплата пенсионных взносов через филиалы ОАО «Сбербанк России», в зависимости от формы уплаты (наличной или безналичной), осуществляется по следующим платежным документам:
- при наличной форме оплаты используется платежная квитанция формы ПД-4 (образцы для заполнения);
- при безналичной форме уплата может осуществляться по поручениям Вкладчика путем перечисления соответствующих сумм со счета по вкладу, открытому в ОАО «Сбербанк России». При этом поручение на длительный срок вплоть до его отмены оформляется на бланке формы 190, а разовое — на бланке формы 187.
Для Вашего удобства рекомендуем оформлять долгосрочные поручения на бланке формы 190.
Как получить социальный налоговый вычет на пенсионные взносы?
Что такое социальный налоговый вычет и как он определяется?
С 1 января 2007 года ст. 219 части второй Налогового Кодекса предусмотрена возможность получения социального налогового вычета на пенсионные взносы. Налоговым вычетом является та сумма, которая исключается из налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)). Однако следует учитывать, что в составе социального налогового вычета кроме пенсионных взносов учитываются также расходы на лечение, обучение и страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой компанией. Социальный налоговый вычет по перечисленным расходам предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не превышающих установленные ограничения.
С 1 января 2010 года получить социальный вычет стало проще. Согласно п.2 ст.219 Налогового кодекса РФ социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения его расходов и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.
На какую сумму пенсионных взносов можно получить право на социальный налоговый вычет?
С 1 января 2009 года этот предельный размер увеличен до 120 000 рублей в налоговом периоде. Таким образом, если у Вас было несколько из указанных видов расходов, то Вы самостоятельно выбираете какие из них и в каких суммах предъявлять к налоговому вычету в пределах максимального размера социального налогового вычета.
Что нужно сделать для получения социального налогового вычета?
Для получения социального налогового вычета в текущем налоговом периоде работнику необходимо предоставить в бухгалтерию Организации следующие документы:
- заявление с просьбой удерживать ежемесячно сумму взносов из заработной платы и перечислять в НПФ Сбербанка;
- заявление на имя главного бухгалтера о предоставлении социального налогового вычета по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
- копию документа, устанавливающего родственные отношения с лицом, в чью пользу был заключен договор с НПФ Сбербанка, если договор заключен в пользу третьего лица (свидетельства о браке, свидетельство о рождении (усыновлении), пенсионного удостоверения ребенка-инвалида, документа органов опеки и попечительства о назначении опеки или попечительства ребенка).
- копию лицензии.
Документы на получение социального налогового вычета за прошедшие налоговые периоды можно подать в налоговую инспекцию в течение трех лет после окончания налогового периода, но выгоднее это сделать сразу после окончания налогового периода. В этом случае полученные в качестве налогового вычета средства Вы сможете реинвестировать, внеся их в качестве текущего пенсионного взноса по своему договору негосударственного пенсионного обеспечения и заработать на эти средства доход.
Для получения социального налогового вычета за прошедшие налоговые периоды необходимо подать в налоговую инспекцию по месту налогового учета следующие документы:
- заявление на получение социального налогового вычета в письменном виде;
- налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ, бланки можно получить в налоговой инспекции или распечатать из Интернета)
- справку о доходах налогоплательщика за отчетный налоговый период (Форма 2-НДФЛ, оформляется по месту получения доходов);
- платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов (в зависимости от способа уплаты взносов: при наличной оплате через банк — извещения по форме ПД-4; при безналичной оплате — выписка о перечислении пенсионных взносов с банковского счета плательщика, либо справка бухгалтерии об удержании пенсионных взносов из зарплаты);
- копию пенсионного договора с НПФ Сбербанка;
- копию документа, устанавливающего родственные отношения с лицом, в чью пользу был заключен договор с НПФ Сбербанка, если договор заключен в пользу третьего лица (свидетельства о браке, свидетельство о рождении (усыновлении), пенсионного удостоверения ребенка-инвалида, документа органов опеки и попечительства о назначении опеки или попечительства ребенка).
Наличие на Вашем договоре ссылки на номер лицензии НПФ Сбербанка является достаточным основанием, чтобы не предъявлять в налоговую инспекцию копию нашей лицензии. Процедура получения налогового вычета может показаться слишком трудоемкой. Однако вряд ли стоит отказываться от возможности получения по своим пенсионным взносам дополнительного дохода в размере 13%. В целях экономии времени указанные документы можно направить в налоговую инспекцию и заказным письмом с описью вложения и уведомлением. В любом случае рекомендуется сделать копии с направляемых документов.
Размеры пенсионных взносов
Размер пенсионных взносов зависит от пенсионной схемы, выбранной при заключении пенсионного договора.
По схеме с установленным размером взносов (схема 2) размер пенсионных взносов определяется по желанию Вкладчика, но не может быть менее минимального размера, установленного приказом Фонда.
Размер минимальных пенсионных взносов, установленных с 01.11.2009 г.
| Минимальный размер единовременного пенсионного взноса при периоде накопления до 24 месяцев включительно (п.5.4. пенсионных Правил) | 60 000 рублей |
| Минимальный размер первоначального пенсионного взноса для периода накопления свыше 24 месяцев | 1 500 рублей |
| Минимальный размер текущего пенсионного взноса | 500 рублей |
Размер пенсионных взносов по схемам с установленным размером выплат определяется Фондом при заключении пенсионного договора и зависит от установленной пенсионным договором пенсионной схемы, размера пенсии, а также от пола, возраста Участника и периодичности уплаты пенсионных взносов.
Порядок изменения условий НПО
До назначения негосударственной пенсии Вкладчик имеет право подать заявление:
- об увеличении или уменьшении размера негосударственной пенсии по пенсионным договорам, заключенным по схемам с установленным размером негосударственной пенсии;
- об изменении пенсионной схемы.
Изменения и дополнения условий пенсионного договора оформляются в письменном виде дополнительными соглашениями сторон, на основании заявления Вкладчика, оформленного по установленной форме.
